DPH pro fotovoltaika 2026: 0 %, 12 %, 21 % a kdy která platí

Úvod: proč má fotovoltaik nejvýhodnější DPH režim ve stavebnictví

Pokud bys měl vybrat řemeslo s nejvýhodnějším daňovým postavením v Česku v roce 2026, fotovoltaik je vážný kandidát. Důvod není v paušálu ani v sazbách daně z příjmu, ale v DPH. Od ledna 2024 platí v zákoně č. 235/2004 Sb. o DPH speciální nulová sazba pro dodávku a instalaci fotovoltaického zařízení do 10 kWp instalovaného výkonu na rodinný dům občanovi (§ 47a). Tahle nulová sazba znamená, že koncový zákazník platí čistou cenu bez DPH a fotovoltaik plátce DPH dostává od finančního úřadu zpět vstupní DPH z nakoupeného materiálu jako daňový přeplatek. Pro segment malých FVE pro občany je to extrémně příznivý cash flow, který v jiných řemeslech prostě neexistuje.

Tenhle článek dává praktický přehled DPH pro fotovoltaika v roce 2026. Rozebíráme čtyři sazbové režimy (0 %, 12 %, 21 %, reverse charge), praktické příklady fakturace, kombinaci s NZÚ dotací, mechanismus vrácení DPH a typické chyby. Cílíme na fotovoltaika, který chce pochopit, kdy která sazba platí, a využít DPH jako konkurenční výhodu při akvizici zakázek.

Důležitá poznámka rovnou na začátku: tohle je informativní přehled, ne daňové poradenství. Pravidla DPH se mění, finanční správa vydává metodické výklady a každá konkrétní situace má vlastní specifika. Pro detailní výklad konzultuj s daňovým poradcem nebo si ověř aktuální informaci na webu Finanční správy. Pokud teprve řešíš obecné cenotvorbě, mrkni na marže ve fotovoltaice a hodinovou sazbu fotovoltaika podle krajů.

Sazby DPH pro fotovoltaika 2026: čtyři režimy přehledně

V Česku v roce 2026 platí pro fotovoltaika čtyři DPH režimy. Tabulka shrnuje, kdy se každý používá.

Situace	Sazba	Komentář
FVE do 10 kWp na rodinném domě, občanovi	0 %	§ 47a zákona o DPH, podpora občanů
FVE nad 10 kWp na rodinném domě, občanovi	12 %	Stavební práce v rámci stavby pro bydlení (RD do 350 m2)
FVE na komerčním objektu (firma, sklad, fabrika)	21 %	Standardní sazba, odběratel typicky plátce
FVE na bytovém domě, občanovi	12 %	Bytový dům do 700 m2 podlahové plochy bytů
Pozemní FVE (solární park, pole)	21 %	Není stavba pro bydlení
Subdodávka FVE pro plátce DPH (developer, GD)	PDP	Reverse charge, daň odvede zákazník
Dodávka samotných komponentů bez instalace plátci	21 %	Dodávka zboží mimo PDP
Neplátce fakturuje komukoliv	Bez DPH	Na faktuře "Nejsem plátce DPH"

Klíčové specifikum fotovoltaika oproti jiným elektrikářským profesím: nulová sazba na malé FVE pro RD je dnes nejsilnější daňový stimul ve stavebnictví. Občan zaplatí čistou cenu bez navýšení o 21 procent, plus může čerpat NZÚ dotaci. Pro fotovoltaika to znamená, že může nabídnout cenu, kterou žádný jiný profesionál v elektroinstalacích takhle agresivně nedostane na trh.

Druhé klíčové specifikum: kombinace 0 procent na výstupu a 21 procent na vstupu z materiálu vede k systematickému daňovému přeplatku, který fotovoltaik plátce DPH dostává od finančního úřadu zpět. Tomuto fenoménu věnujeme samostatnou sekci dál v článku.

Nulová sazba na FVE do 10 kWp na rodinném domě: nejsilnější DPH stimul

Nulová sazba podle § 47a zákona č. 235/2004 Sb. o DPH platí od 1. ledna 2024 a v roce 2026 zůstává v účinnosti. Podmínky pro aplikaci jsou jasné a všechny musí být splněny současně.

Podmínky pro nulovou sazbu:

1. Odběratel je občan (neplátce DPH). Pokud je odběratel plátce DPH (firma, OSVČ-plátce), nulová sazba neaplikuje a fakturuje se klasicky.
2. Místem instalace je rodinný dům (nebo bytový dům s vlastníkem-občanem v individuální bytové jednotce). Tedy stavba pro bydlení podle definice zákona o DPH (RD do 350 m2 podlahové plochy, bytový dům do 700 m2).
3. Instalovaný výkon FVE do 10 kWp. Tvrdá hranice. 9,99 kWp je v 0 procentech, 10,01 kWp není.
4. Jedna komplexní dodávka. Dodavatel dodává zařízení i instaluje, faktura zahrnuje obojí jako jeden výkon.

Pokud je některá z podmínek porušena (například instalace komerčnímu odběrateli, výkon nad 10 kWp, nebo samostatná dodávka panelů bez instalace), nulová sazba neaplikuje.

Vzorová faktura FVE 9,5 kWp pro občana, RD 130 m2 v 0 % DPH:

Položka	Cena bez DPH (Kč)	DPH 0 %	Cena s DPH (Kč)
FV panely 18 ks (550 W)	145 000	0	145 000
Střídač 9 kW hybridní	65 000	0	65 000
Baterie 10 kWh	85 000	0	85 000
Konstrukce a kabeláž	35 000	0	35 000
Instalační práce, 4 dny, 2 lidé	50 000	0	50 000
Oživení a uvedení do provozu	12 000	0	12 000
Celkem	392 000	0	392 000

Faktura má jednu sazbu (0 procent) na celou cenu. Občan platí čistých 392 000 Kč, žádná DPH navíc. Na faktuře musí být poznámka "Dodávka v sazbě 0 procent podle § 47a zákona č. 235/2004 Sb. o DPH, dodávka a instalace fotovoltaického zařízení do 10 kWp na rodinný dům."

Co dělat při hraničním výkonu. Pokud klient požaduje výkon přesně 10 kWp nebo lehce nad, může se vyplatit projektovat na 9,9 kWp a zachovat nulovou sazbu. Rozdíl mezi 9,9 a 10,5 kWp v reálné výrobě je minimální (5 procent), ale daňový rozdíl je propastný (z 0 na 12 procent). U typické zakázky 350 000 Kč to je rozdíl 42 000 Kč v ceně pro občana. Diskutuj s klientem otevřeně, často se vyplatí zůstat pod limitem.

FVE nad 10 kWp na rodinném domě: 12 % DPH jako stavební práce

Pokud výkon FVE překročí 10 kWp, padáš do standardního režimu DPH pro stavební práce v rámci stavby pro bydlení. Pro RD do 350 m2 podlahové plochy a bytový dům do 700 m2 platí snížená sazba 12 procent na celou zakázku (instalaci i materiál jako součást komplexní stavební práce).

Vzorová faktura FVE 12 kWp pro občana, RD 200 m2 v 12 % DPH:

Položka	Cena bez DPH (Kč)	DPH 12 % (Kč)	Cena s DPH (Kč)
FV panely 24 ks (550 W)	195 000	23 400	218 400
Střídač 12 kW hybridní	80 000	9 600	89 600
Baterie 15 kWh	120 000	14 400	134 400
Konstrukce a kabeláž	45 000	5 400	50 400
Instalační práce, 5 dní, 2 lidé	65 000	7 800	72 800
Oživení a uvedení do provozu	15 000	1 800	16 800
Celkem	520 000	62 400	582 400

Sazba 12 procent na celou cenu jako stavební a montážní práce v rámci stavby pro bydlení. Občan zaplatí 582 400 Kč včetně DPH.

Hraniční případ FVE 10 až 11 kWp. V některých výkladech se objevuje argument, že pokud je instalace nad 10 kWp, lze ji rozdělit na část odpovídající 10 kWp v nulové sazbě a zbytek v 12 procentech. V praxi finanční úřad tenhle výklad nepodporuje, instalace je posuzována jako jeden celistvý výkon. Pokud máš zakázku přesně na hraně, je daňově bezpečnější buď zůstat pod 10 kWp (0 procent), nebo přijmout 12 procent na celou zakázku, ne se snažit kombinovat.

Specifikum: bytový dům. Pro bytové domy do 700 m2 podlahové plochy bytů platí stejná pravidla jako pro RD. Komunitní FVE pro bytový dům s vlastníky-občany v jednotlivých jednotkách spadá pod sníženou sazbu 12 procent (pokud je výkon nad 10 kWp na celý dům). Pro nulovou sazbu na bytovém domě je situace komplikovanější, protože podmínka 10 kWp se vztahuje na konkrétní stavbu pro bydlení a je třeba zařadit, jak FVE odpovídá jednotlivým bytovým jednotkám.

Komerční fotovoltaika: 21 % nebo reverse charge

Komerční FVE (instalace pro firmu, fabriku, sklad, kancelář, hotel) má vždy sazbu 21 procent na celou zakázku. Důvod: nejde o stavbu pro bydlení, snížená sazba neaplikuje. Odběratel je typicky plátce DPH, takže si DPH na vstupu odečte ve svém přiznání a finální zátěž pro něj je nulová.

Vzorová faktura komerční FVE 50 kWp pro firmu (plátce DPH):

Pokud fakturuješ jako plátce jinému plátci v ČR a jde o subdodávku v rámci stavebních nebo montážních prací, aplikuje se PDP (přenesená daňová povinnost):

Položka	Cena bez DPH (Kč)	Režim	DPH (Kč)
FV panely 100 ks	850 000	PDP	0
Střídače 2 ks	250 000	PDP	0
Konstrukce a kabeláž	180 000	PDP	0
Instalační práce	320 000	PDP	0
Oživení a uvedení do provozu	50 000	PDP	0
Celkem fakturováno	1 650 000	PDP	0

Poznámka na faktuře: "Daň odvede zákazník (přenesená daňová povinnost podle § 92e zákona o DPH)." Generální dodavatel nebo investor si DPH 21 procent z 1 650 000 Kč (= 346 500 Kč) odvede a odečte ve svém přiznání sám. Pro tebe je to čistá fakturace bez DPH.

Pokud odběratel není plátce DPH (například malá firma, OSVČ-neplátce), fakturuje se klasicky se sazbou 21 procent:

Položka	Cena bez DPH (Kč)	DPH 21 % (Kč)	Cena s DPH (Kč)
FV panely 100 ks	850 000	178 500	1 028 500
Střídače 2 ks	250 000	52 500	302 500
Konstrukce a kabeláž	180 000	37 800	217 800
Instalační práce	320 000	67 200	387 200
Oživení a uvedení do provozu	50 000	10 500	60 500
Celkem	1 650 000	346 500	1 996 500

Pro neplátce je 346 500 Kč navíc reálná zátěž (nemůže si DPH odečíst).

Pozemní FVE. Solární parky a pozemní instalace (FVE na poli, na průmyslové parcele, na zemědělském pozemku) jsou vždy v 21 procentech. Nejde o stavbu pro bydlení a pozemní instalace je svým charakterem developmentová investice. Sazba 21 procent na celou zakázku včetně panelů, střídačů, konstrukcí, instalace a uvedení do provozu. Při subdodávce mezi dvěma plátci aplikuje PDP na stavební a montážní část.

Reverse charge (PDP) pro fotovoltaika: subdodávka pro developera

Přenesená daňová povinnost (PDP) je institut, kdy DPH neúčtuje a neodvádí dodavatel, ale odběratel. Pro fotovoltaika plátce DPH je PDP klíčový režim při subdodávce pro stavební firmu nebo developera.

Kdy se PDP aplikuje:

• jsi plátce DPH v ČR,
• odběratel je plátce DPH v ČR,
• jde o stavební nebo montážní práci podle CZ-CPA 41 až 43 (FVE instalace spadá pod 43.21 elektroinstalační práce),
• místem plnění je ČR.

Pokud jsou splněny všechny čtyři podmínky, fakturuješ bez DPH a na faktuře uvedeš poznámku "Daň odvede zákazník." Generální dodavatel (developer, stavební firma) si DPH odvede a odečte ve svém přiznání.

Praktický scénář: subdodávka FVE na bytový dům pro developera.

Developer staví novostavbu bytového domu se zelenou FVE pro vlastní spotřebu domu (50 kWp). Subdodavatel-fotovoltaik fakturuje developerovi. Oba jsou plátci DPH, FVE je instalována v rámci stavby pro bydlení (bytový dům do 700 m2). Aplikace:

• Instalační část (montáž panelů, kabeláž, oživení) v PDP, faktura bez DPH s poznámkou.
• Dodávka samotných komponentů (panely, střídače, baterie) jako samostatná položka na faktuře také typicky v PDP, pokud je vykázána jako součást komplexní stavební nebo montážní práce v rámci jedné zakázky.

V některých výkladech se objevuje rozlišení mezi instalační prací (PDP) a dodávkou zboží (21 procent klasicky), zejména pokud je dodávka panelů vykázána jako samostatný výkon. V praxi pro jednu komplexní zakázku FVE pro plátce-developera je celá faktura v PDP. Konzultuj s účetní generálního dodavatele před vystavením, aby měl developer jasno o vykazování v jeho přiznání.

Klíčový benefit PDP pro fotovoltaika. Pokud děláš subdodávky FVE pro developery, fakturuješ čistou cenu bez DPH. Cash flow je čistě o ceně bez navýšení. DPH ze vstupního materiálu si přesto odečteš ve svém přiznání, takže nárok na vrácení DPH zůstává plně zachován. To je analogická logika jako u 0 procentní sazby na FVE pro občany.

Vrácení DPH pro fotovoltaika: měsíční přeplatek od finančního úřadu

Tohle je nejvíce nepochopený, ale finančně nejdůležitější aspekt DPH pro fotovoltaika v segmentu malých FVE pro občany. Pokud jsi plátce DPH a fakturuješ převážně v 0 procentní sazbě (FVE do 10 kWp pro občany), tvoje DPH na výstupu je nulová. DPH na vstupu z nakoupeného materiálu (panely, střídače, baterie, montážní materiál) je 21 procent. Rozdíl ti finanční úřad vrací jako daňový přeplatek.

Praktický příklad: fotovoltaik s obratem 12 mil Kč ročně, plátce DPH.

Roční obrat se rozkládá:

• 8 mil Kč v segmentu FVE do 10 kWp pro občany na RD (sazba 0 procent),
• 2,5 mil Kč v segmentu FVE nad 10 kWp pro občany na RD (sazba 12 procent),
• 1,5 mil Kč v segmentu komerčních FVE (sazba 21 procent).

Tvá výstupní DPH:

• 8 mil × 0 % = 0 Kč
• 2,5 mil × 12 % = 300 000 Kč
• 1,5 mil × 21 % = 315 000 Kč
• Celkem výstupní DPH = 615 000 Kč ročně

Tvá vstupní DPH (předpokládáme 8 mil Kč v nakoupeném materiálu se sazbou 21 %):

• 8 mil × 21 % = 1 680 000 Kč

Rozdíl: 615 000 minus 1 680 000 = mínus 1 065 000 Kč. Daňový přeplatek 1,07 mil Kč ročně.

Tenhle přeplatek finanční úřad vrací typicky měsíčně po podání přiznání. Pro fotovoltaika v segmentu malých FVE je to systematický příjem od státu, ne náhodný benefit. Cash flow je díky tomu velmi příznivý. Po každém měsíci, kdy jsi nakoupil materiál na následující zakázky a fakturoval převážně v 0 procentech, přijde ti od finančního úřadu vrácení DPH.

Důsledek pro plánování plátcovství. Pro fotovoltaika v segmentu malých FVE má smysl být plátcem DPH, i když by formálně nemusel (obrat pod 2 mil Kč). Důvod: nárok na vrácení vstupní DPH převažuje nad administrativní zátěží plátcovství. Pokud máš obrat nad 1 milion ročně v segmentu malých FVE, kalkuluj přechod na dobrovolné plátcovství i bez povinné registrace. Detailní rozbor cenotvorby najdeš v článku jak nacenit zakázku jako fotovoltaik.

Důsledek pro segmentaci zakázek. Pokud máš na výběr mezi malou FVE pro občana (0 procent na výstupu, vrácení vstupního DPH) a komerční FVE (21 procent na obě strany, neutrální dopad), z hlediska DPH je malá FVE pro občana výhodnější. Komerční zakázky jsou vyšší obrat, ale neutrální DPH dopad. Tohle není argument k odmítání komerčních zakázek, ale k pochopení strukturálního rozdílu.

Kombinace 0 % DPH s NZÚ dotací: nejvýhodnější setup pro občana

Nulová sazba DPH na malou FVE a Nová zelená úsporám (NZÚ) jsou dva nezávislé daňové, respektive dotační stimuly, které lze kombinovat.

Mechanismus:

1. Občan platí čistou cenu bez DPH díky 0 procentní sazbě na FVE do 10 kWp na RD.
2. Občan podá žádost o NZÚ a po schválení (typicky do několika měsíců po instalaci) dostane na účet dotaci 100 000 až 145 000 Kč podle parametrů FVE a baterie.
3. Výsledná čistá investice občana je cena bez DPH minus dotace.

Vzorový výpočet pro FVE 9,5 kWp s baterií 10 kWh:

Položka	Hodnota
Cena instalace bez DPH (= s 0 procenty DPH)	392 000 Kč
NZÚ dotace (FVE 6 kWp + baterie 10 kWh, ilustrativní)	130 000 Kč
Čistá investice občana po dotaci	262 000 Kč

Pro občana to znamená, že FVE 9,5 kWp s baterií ho po všech daňových a dotačních úlevách stojí jen 262 000 Kč v hotovosti. Návratnost investice (ROI) se tím dramaticky zlepšuje, typická návratnost je 7 až 10 let při současných cenách elektřiny.

Pro fotovoltaika je to silný akviziční argument. Při komunikaci s klientem zdůrazni:

• "Cena včetně všeho je X korun, žádná DPH navíc."
• "Po vyřízení NZÚ dotace ti přijde zpět 130 tisíc, takže reálná investice je Y."
• "Investice se ti vrátí za 8 let, pak vyrábíš zdarma 20+ let."

Tahle struktura nabídky funguje extrémně dobře u občanů, kteří dosud zvažovali FVE jako příliš drahou. Konkurenční fotovoltaiky, které neuměly nulovou sazbu nebo NZÚ vysvětlit, ztrácí klienty kvůli horší prezentaci, ne kvůli horší cenové nabídce. Detailní cenovou strukturu pro FVE najdeš v článku cena FVE od elektrikáře 2026.

Aktuální parametry NZÚ. Konkrétní výše dotace se v čase mění. V roce 2026 platí přibližně tyto úrovně: FVE 1 kWp = 15 000 Kč, baterie 1 kWh = 10 000 Kč, plus bonus za napojení na tepelné čerpadlo. Pro aktuální parametry kontroluj portál NZÚ. V cenové nabídce klientovi vždy uvádějte ilustrativní výši dotace s poznámkou "podle aktuálních parametrů NZÚ, finální výše po schválení žádosti."

Plátcovství DPH pro fotovoltaika: kdy a proč

Pro většinu aktivních fotovoltaiků (typický roční obrat 3 až 15 milionů Kč) je plátcovství DPH realita, ne volba. Limit obratu pro povinnou registraci je 2 miliony Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Plátcem se stáváš první den druhého měsíce následujícího po měsíci, kdy jsi limit překročil.

Praktický rozsah:

• Začínající fotovoltaik s obratem do 2 mil Kč: neplátce, fakturuje bez DPH s poznámkou "Nejsem plátce DPH."
• Aktivní fotovoltaik s obratem 2 až 15 mil Kč: typicky plátce, fakturuje podle sazeb (0, 12, 21, PDP).
• Velký fotovoltaik s obratem nad 15 mil Kč: vždy plátce, často s vlastní účetní nebo daňovou kanceláří.

Dobrovolné plátcovství. Pro fotovoltaika v segmentu malých FVE může mít smysl být dobrovolným plátcem i pod hranicí 2 mil Kč. Důvod: nárok na vrácení vstupní DPH z nakoupeného materiálu při fakturaci v 0 procentech. Hraniční obrat, kde se dobrovolné plátcovství vyplatí, je cca 800 000 až 1 200 000 Kč ročně.

Modelový výpočet:

• Roční obrat 1 mil Kč v segmentu FVE do 10 kWp pro občany.
• Roční nákup materiálu: 700 000 Kč × 21 % = 147 000 Kč vstupní DPH.
• Pokud nejsi plátce, tato vstupní DPH je tvůj náklad (zaplatíš dodavateli a ztratíš).
• Pokud jsi plátce, vstupní DPH se ti vrátí jako přeplatek.
• Roční benefit dobrovolného plátcovství: 147 000 Kč.

Administrativní zátěž plátcovství (přiznání DPH měsíčně nebo kvartálně, kontrolní hlášení, evidence v EET) je typicky 5 000 až 15 000 Kč ročně za externí účetnictví. Pokud benefit (147 000 Kč) výrazně převyšuje náklad (10 000 Kč), dobrovolné plátcovství dává smysl. Konzultuj s účetní nebo daňovým poradcem, jestli ti registrace v tvé situaci vyjde výhodněji.

Postup registrace. Žádost o registraci k DPH se podává elektronicky přes datovou schránku nebo na portálu finanční správy. Podání je bezplatné, registrace typicky proběhne do 30 dnů. Po registraci dostaneš přiděleno DIČ (daňové identifikační číslo) a zařadíš se do měsíčního nebo kvartálního zdaňovacího období. Detailní pravidla najdeš na webu Finanční správy.

Časté chyby v DPH specifické pro fotovoltaika

Chyba 1: Účtování 21 procent na malou FVE pro občana. Klasický omyl začínajících fotovoltaiků. Fakturují 21 procent, jak jsou zvyklí z elektroinstalací, a klient platí o 80 000 Kč víc, než by měl. Klient se pak může chtít vrátit a požadovat vrácení rozdílu. Vždy ověř podmínky pro nulovou sazbu (občan, RD, do 10 kWp) a apliuj ji.

Chyba 2: Aplikace nulové sazby nad 10 kWp. Tvrdý limit. 10,01 kWp není v 0 procentech, je v 12 procentech. Pokud jsi vystavil fakturu v 0 procentech na výkon nad 10 kWp, máš formálně vadnou fakturu a finanční úřad to při kontrole napadne. Doplatíš rozdíl plus úrok z prodlení. Vystav opravný daňový doklad.

Chyba 3: Aplikace nulové sazby pro plátce-firmu. Nulová sazba platí jen pro občany (neplátce DPH). Pokud fakturuješ malou FVE firmě (i když je na rodinném domě jednatele), aplikuje se 21 procent (nebo PDP, pokud splňují podmínky).

Chyba 4: Aplikace nulové sazby na pozemní FVE. Nulová sazba platí pro instalaci na rodinný dům, ne pro pozemní FVE. Pozemní instalace (na pozemku, ne na stavbě pro bydlení) je vždy v 21 procentech.

Chyba 5: Rozdělování FVE výkonu na dvě faktury pro obejití limitu 10 kWp. Pokud bys jednu instalaci 12 kWp rozdělil na 10 kWp v 0 procentech a 2 kWp v 12 procentech jako dvě faktury, finanční úřad to bude při kontrole posuzovat jako jednu komplexní zakázku a aplikuje 12 procent na celou hodnotu. Plus pokuta za pokus o obcházení daňových povinností. Nedělej to.

Chyba 6: Špatná identifikace odběratele. Fakturuješ "občanovi" v nulové sazbě, ale ve skutečnosti je to OSVČ-plátce DPH (například elektrikář, který si dělá vlastní FVE pro provozovnu). Aplikuje 21 procent nebo PDP. Před fakturací si v registru plátců DPH ověř status odběratele.

Chyba 7: Neuvedení formulky o DPH na faktuře. Faktura v 0 procentech musí obsahovat poznámku "Dodávka v sazbě 0 procent podle § 47a zákona č. 235/2004 Sb. o DPH." Faktura v PDP musí obsahovat "Daň odvede zákazník." Bez těchto formulek je faktura formálně vadná. Aktuální pravidla pro fakturaci najdeš v sekci DPH ve stavebnictví a na webu Finanční správy.

Chyba 8: Nepožádání o vrácení DPH. Někteří začínající plátci nevědí, že mají nárok na vrácení vstupní DPH při výstupní 0 procentní sazbě, a ponechávají si přeplatek na účtu finanční správy bez požádání o vrácení. V přiznání DPH je rozdíl automaticky vykázán a finanční úřad přeplatek vrací typicky do 30 dnů. Pokud nemáš zkušenost, konzultuj s účetní.

Shrnutí: DPH pro fotovoltaika přehledně

DPH pro fotovoltaika v roce 2026 stojí na čtyřech sazbových režimech. Nulová sazba na malé FVE pro občany je dnes nejsilnější daňový stimul ve stavebnictví a otevírá fotovoltaikovi systematický nárok na vrácení vstupní DPH od finančního úřadu. Sedm bodů, které ti ulehčí DPH agendu:

1. 0 % na FVE do 10 kWp na RD pro občana. Tvrdá hranice 10 kWp, jen pro občany, jen pro stavbu pro bydlení.
2. 12 % na FVE nad 10 kWp v RD nebo bytovém domě pro občana. Stavební práce v rámci stavby pro bydlení.
3. 21 % na komerční FVE a pozemní instalace. Žádná snížená sazba, klasická fakturace.
4. PDP mezi dvěma plátci na stavební část. Subdodávka pro developera, faktura bez DPH.
5. Vrácení vstupní DPH při fakturaci v 0 procentech. Pro segment malých FVE systematický měsíční přeplatek.
6. Kombinace 0 % DPH a NZÚ dotace. Nejvýhodnější setup pro občana, silný akviziční argument.
7. Sleduj obrat a status odběratele. Limit 2 mil Kč pro povinné plátcovství, registr plátců pro identifikaci odběratele.

DPH pro fotovoltaika je v některých aspektech jednodušší než pro klasického elektrikáře (jasné sazby pro typické zakázky), v jiných složitější (kombinace sazeb v jedné faktuře pro hraniční případy, mechanismus vrácení DPH). Pokud máš tyhle čtyři režimy v hlavě a před každou fakturou si ověříš status odběratele, výkon a typ stavby, pokryješ 95 procent praktických situací bez chyby.

Disclaimer

Tenhle článek je informativní přehled, nikoli daňové poradenství. Pravidla DPH ve fotovoltaice jsou složitá a každá konkrétní situace má vlastní specifika. Aktuální zákonná úprava (zejména § 47a zákona č. 235/2004 Sb. o DPH a metodické pokyny finanční správy), sazby, limity a hraniční případy se mohou měnit. Před každou nestandardní zakázkou (kombinace 0 a 12 procent v jedné instalaci, hraniční výkon kolem 10 kWp, dlouhodobé subdodávky pro developery) si ověř aktuální informaci na webu Finanční správy nebo konzultuj s daňovým poradcem či účetní. Pro NZÚ dotace platí parametry vyhlášené Ministerstvem životního prostředí a Státním fondem životního prostředí. Autor článku ani provozovatel platformy Majster.ai nenesou odpovědnost za škody vzniklé použitím informací z tohoto článku v konkrétní obchodní praxi.

Časté otázky

QJaká je DPH na fotovoltaiku do 10 kWp na rodinném domě v roce 2026?

Nulová. Od 1. ledna 2024 platí podle § 47a zákona č. 235/2004 Sb. o DPH speciální nulová sazba pro dodávku a instalaci fotovoltaického zařízení do 10 kWp instalovaného výkonu na rodinný dům občanovi (neplátce DPH). Pokud splňuješ všechny podmínky (občan jako odběratel, RD, výkon do 10 kWp, jedna komplexní dodávka), faktura je s 0 procenty DPH. Tahle nulová sazba je dnes v Česku nejsilnější daňový stimul pro fotovoltaiky a v praxi pokrývá většinu zakázek z malých FVE pro občany.

QCo když má FVE na rodinném domě výkon nad 10 kWp?

Aplikuje se snížená sazba 12 procent jako stavební a montážní práce v rámci stavby pro bydlení (RD do 350 m2 podlahové plochy). Limit 10 kWp je tvrdá hranice pro nulovou sazbu, jakmile přesahuješ, padáš do standardního režimu sazeb pro stavební práce v rezidenci. V praxi to znamená, že 9,9 kWp instalace u občana je v 0 procentech a 10,5 kWp instalace ve stejném domě v 12 procentech. Plánuj výkon FVE s ohledem na limit, často se vyplatí zůstat pod 10 kWp i kvůli daňovému efektu.

QJaká DPH platí na komerční fotovoltaiku?

Komerční FVE (pro firmy, fabriky, sklady, kanceláře) má sazbu 21 procent na celou dodávku včetně panelů, střídače, baterií a instalační práce. Žádná snížená sazba se zde neaplikuje, protože nejde o stavbu pro bydlení a odběratel je typicky plátce DPH. V praxi to znamená, že fakturuješ klasicky se základní sazbou a odběratel si DPH na vstupu odečte, takže pro něj výsledná zátěž je nulová. Pro tebe je to standardní fakturace bez specifik, ale komerční zakázky jsou typicky větší, což znamená vyšší obrat a rychlejší dosažení hranice plátcovství.

QCo je reverse charge pro fotovoltaika a kdy se používá?

Přenesená daňová povinnost (PDP, reverse charge) je režim, kdy DPH neúčtuje a neodvádí dodavatel, ale odběratel. Pro fotovoltaika to platí typicky při subdodávce instalace FVE pro stavební firmu nebo developera, kdy oba jsou plátci DPH a jde o stavební nebo montážní práci podle CZ-CPA 41 až 43. Fakturuješ bez DPH s poznámkou Daň odvede zákazník. Důležitý detail: PDP se vztahuje jen na instalační práci, dodávka samotných komponentů (panely, střídače) jako samostatná položka může být v 21 procentech, pokud nejde o jeden komplexní výkon.

QMůžu kombinovat NZÚ dotaci s 0 procentní sazbou DPH?

Ano. NZÚ (Nová zelená úsporám) a nulová sazba DPH na FVE do 10 kWp se nevylučují, naopak fungují společně. Občan platí čistou cenu bez DPH (díky 0 procentní sazbě) a navíc dostane dotaci NZÚ ve výši 100 000 až 145 000 Kč. To je v praxi nejatraktivnější kombinace pro koncového zákazníka. Pro fotovoltaika je to silný marketingový argument při akvizici zakázek. Pokud klient nezná NZÚ, vysvětli mu princip a navrhni mu, ať si o dotaci zažádá. Detaily aktuálních dotačních programů sleduj na portálu NZÚ.

QJak funguje vrácení DPH pro fotovoltaika v segmentu malých FVE?

Pokud jsi plátce DPH a fakturuješ převážně v 0 procentní sazbě (FVE do 10 kWp na RD občanům), tvoje DPH na výstupu je nulová, ale DPH na vstupu z nakoupeného materiálu (panely, střídače, montážní materiál) je 21 procent. Rozdíl ti finanční úřad vrací jako daňový přeplatek. Konkrétní příklad: nákup materiálu za 8 mil Kč ročně se 21 procenty DPH = 1,68 mil Kč vstupní DPH. Pokud tvoje výstupní DPH je 0, máš nárok na vrácení celé částky. V praxi se vrací typicky měsíčně po podání přiznání. Cash flow pro fotovoltaika v tomto segmentu je díky tomu velmi příznivý.

QKdy se musím jako fotovoltaik povinně registrovat k DPH?

Limit obratu pro povinnou registraci k DPH je 2 miliony Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Pro většinu aktivních fotovoltaiků (typický roční obrat 3 až 15 milionů) to znamená, že jsou plátci. Plátcem se stáváš první den druhého měsíce následujícího po měsíci, kdy jsi limit překročil. Pro FVE specialistu je hranice 2 mil v praxi snadno překonatelná, jedna velká instalace 9,9 kWp pro občana s celkovou cenou 350 000 Kč a šest takových za rok znamená 2,1 mil Kč obrat. Sleduj obrat měsíčně. Aktuální pravidla najdeš na webu [Finanční správy](https://www.financnisprava.cz/cs/dane/dane/dan-z-pridane-hodnoty).

QJak se účtuje DPH na pozemní fotovoltaickou elektrárnu na poli?

Pozemní FVE (například solární park na zemědělské nebo průmyslové parcele) je z hlediska DPH vždy v 21 procentech. Důvod: nejde o stavbu pro bydlení (snížená 12 procent neaplikuje) ani o malou FVE na rodinném domě (nulová sazba neaplikuje). Pozemní FVE je typicky developmentová investice s návratností v desítkách milionů, odběratel je firma nebo investiční fond, sazba 21 procent na celou zakázku. Pro fotovoltaika to znamená standardní fakturaci bez výjimek, případně PDP, pokud jde o subdodávku stavební nebo montážní práce mezi dvěma plátci.