DPH pro instalatéra 2026: voda, plyn, tepelná čerpadla

Úvod: proč je DPH pro instalatéra zvláštní disciplína

Instalatér je z hlediska DPH jeden z nejkomplikovanějších řemeslníků. Ne kvůli tomu, že by pravidla byla jiná než pro zedníka nebo pokrývače. Komplikované je to proto, že instalatér typicky obsluhuje tři odlišné světy: vodoinstalaci, plyn a tepelnou techniku včetně tepelných čerpadel. Každý z těch světů má své vlastní materiály, oprávnění a v některých případech i jiné DPH zacházení podle toho, jestli jde o čistou montáž nebo o dodávku zařízení s instalací.

Od 1.1.2025 se zvýšil limit obratu pro povinnou registraci k DPH na 2 miliony Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Pro většinu samostatných instalatérů to je úleva, mnozí dříve pečlivě hlídali, jestli neudělají poslední fakturu roku, která je překlopí přes milion. Dnes klidně udělají dvojnásobek a zůstávají neplátci. Pravidla přenesené daňové povinnosti se dále upravovala k 1.7.2025 a metodické výklady na webu Finanční správy se průběžně aktualizují.

Tenhle článek dává praktický přehled toho, co instalatér v praxi řeší: kdy je to 12 procent, kdy 21 procent, jak na PDP, jak fakturovat plynové práce, jak fakturovat tepelné čerpadlo, jaké chyby se opakovaně dělají u smíšených zakázek. Žádná teorie z učebnice, ale konkrétní situace, na které narazí každý instalatér, který dělá rodinné domy a občas něco komerčního.

Pokud teprve řešíš, jestli vůbec přejít na plátcovství, koukni se nejprve na paušál pro instalatéra, kde rozebíráme daňové režimy pro řemeslníka v instalatérské živnosti. Tenhle článek staví na předpokladu, že už zhruba víš, kde stojíš ve vztahu k limitu 2 milionů Kč.

Důležitá poznámka rovnou na začátek: tohle není daňové poradenství, ale informativní přehled. Pravidla DPH se mění a každá konkrétní situace má vlastní specifika. Pro detailní výklad vždy konzultuj s daňovým poradcem nebo si ověř aktuální informaci na webu Finanční správy v sekci DPH.

Sazby DPH 2026 pro instalatéra: 21, 12 a PDP

V Česku v roce 2026 platí dvě sazby DPH: základní 21 procent a snížená 12 procent. Pro instalatéra ale nestačí znát čísla. Záleží na tom, kdo komu fakturuje, jaký typ stavby řešíš a jaký typ práce děláš.

Situace	Sazba na faktuře	Typický příklad
Plátce fakturuje plátci, instalatérská práce v ČR	Bez DPH (PDP)	Subdodávka pro generálního dodavatele
Plátce fakturuje občanovi, vodoinstalace v RD do 350 m2	12 %	Rekonstrukce koupelny v běžném RD
Plátce fakturuje občanovi, plyn v RD v limitu	12 %	Výměna plynového kotle, montáž rozvodu
Plátce fakturuje občanovi, kanceláře nebo komerční objekt	21 %	Voda v provozovně, plyn ve výrobě
Plátce fakturuje občanovi, samostatná dodávka TČ bez instalace	21 %	Prodej jednotky bez napojení
Plátce fakturuje občanovi, TČ s kompletní instalací v RD v limitu	12 %	Dodávka plus napojení jako jedna zakázka
Neplátce fakturuje komukoliv	Bez DPH	Na faktuře "Nejsem plátce DPH"

Klíčový pojem je "stavba pro bydlení v limitech sociálního bydlení". Bytový dům s podlahovou plochou bytů do 700 m2 a rodinný dům s podlahovou plochou do 350 m2 jsou považovány za stavby pro sociální bydlení a vztahuje se na ně snížená sazba 12 procent. Limity nejsou o sociálních problémech obyvatel, jde o čistě technickou definici z hlediska DPH. Drtivá většina českých rodinných domů má 100 až 200 m2, takže pohodlně projde.

V praxi to znamená, že běžná instalatérská zakázka pro rodinu (rekonstrukce koupelny, výměna baterií, oprava potrubí, výměna kotle) je v 12 procentech. Komerční objekty, kanceláře, výrobní haly a sklady jsou v 21 procentech. Detailní rozbor pravidel DPH v celém stavebnictví najdeš v článku DPH stavební práce 2026.

Vodoinstalace v rodinném domě: skoro vždy 12 procent

Vodoinstalace pro rodinné domy a byty je nejčistší kategorie z hlediska DPH. Pokud jsi plátce, fakturuješ občanovi a stavba je v limitech sociálního bydlení, sazba je 12 procent. Tečka. Žádné výjimky, žádné mezery, žádné komplikované rozdělování.

Sem patří všechny typické instalatérské práce na rodinném domě:

• kompletní rekonstrukce koupelny (rozvody, sanita, baterie),
• výměna potrubí, oprava prasklých rozvodů,
• montáž sprchového koutu, vany, WC, umyvadla,
• napojení pračky a myčky,
• výměna baterií, sifonů, ventilů,
• první uvedení do provozu po stavební úpravě.

Sazba 12 procent platí na celou fakturu, tedy práci i materiál dohromady. To je velmi výhodné z hlediska cash flow plátce DPH. Materiál v obchodě nakoupíš s 21 procenty (nebo někdy 12, podle položky), DPH na vstupu si odečteš, na výstupu fakturuješ s 12 procenty. Reálně si tedy odečteš víc, než odvedeš, a finanční úřad ti rozdíl vrací nebo si ho převedeš do dalšího období.

Hraniční situace: jakou DPH na byt v komerčním objektu? Pokud je byt součástí budovy, kde převažuje komerční využití (například nadstavbový byt v obchodním domě), posuzuje se to podle převažujícího účelu celé budovy. Pokud převažuje komerce, je to 21 procent. Pokud převažuje bydlení, je to 12 procent. V hraničních případech si vyžádej projekt nebo kolaudační rozhodnutí.

Hraniční situace: oprava vodovodu na zahradě? Vodovod, který slouží zahradě (zalévání, venkovní kohoutek), je technicky součást rodinného domu jako stavby pro bydlení. Sazba 12 procent. Pokud je to ale samostatný vrt mimo dům, vlastní studna pro venkovní zařízení (bazén, sauna), může být posouzeno jako samostatná stavba a sazba 21 procent.

Plyn: oprávnění a 21 procent v komerci

Plynové instalace mají specifický právní režim. Vyžadují živnostenské oprávnění s dokladem o odborné způsobilosti dle TPG 704 01 a vyhlášky 21/1979 Sb. Plynař je odpovědný za bezpečnost, kde chyba znamená výbuch nebo otravu CO. Po dokončení rozvodu je nutná revize a tlaková zkouška, kterou provádí revizní technik s oprávněním ITI Praha.

Z hlediska DPH se plynové instalace dělí stejně jako vodoinstalace podle typu stavby a typu odběratele.

Plynová instalace v RD pro občana, dům v limitu: 12 procent. Výměna plynového kotle, montáž rozvodu plynu, napojení plynové trouby a varného povrchu, regulace, první uvedení do provozu. Pokud rodinný dům splňuje limit 350 m2 podlahové plochy, sazba je 12 procent na celou fakturu (práce plus materiál).

Plynová instalace v komerci: 21 procent. Plynová technologie ve výrobních objektech, plyn v restauraci, plyn v kanceláři s plynovým ohřevem, plyn v hotelu nebo penzionu (ubytovací zařízení nejsou stavby pro bydlení v užším smyslu sociálního bydlení). Sazba 21 procent.

Plyn pro bytový dům. Bytový dům s podlahovou plochou bytů do 700 m2 je v limitu, sazba 12 procent. Pokud bytovka má víc než 700 m2 podlahové plochy bytů, dělí se to: poměrná část v limitu je v 12 procentech, část nad limit v 21 procentech. V praxi je to vzácné, většina bytovek limit projde.

Plynový rozvod mezi dvěma plátci. Stejně jako u vody platí PDP. Pokud děláš subdodávku plynu pro generálního dodavatele plátce, fakturuješ bez DPH s poznámkou "Daň odvede zákazník". Generální si DPH odvede a sám si ji odečte ve svém přiznání.

Co se nepočítá jako stavební a montážní práce. Periodická revize plynového zařízení bez zásahu (kontrola po 3 letech v rodinném domě, ročně v bytovém domě) může být v některých výkladech posouzena jako samostatná služba a být v 21 procentech, ne jako stavební a montážní práce v 12 procentech. V hraničních případech si vyžádej daňový posudek nebo přesné stanovisko Finanční správy. Aktuální metodiky se průběžně aktualizují, sleduj sekci Finanční správy věnovanou DPH.

Tepelné čerpadlo: typický mix sazeb

Tepelné čerpadlo je nejtěžší případ z hlediska DPH, protože spojuje dodávku zařízení a stavební a montážní práci. To, jakou sazbu použít, závisí na tom, jak je zakázka strukturovaná.

Varianta 1: Kompletní dílo (zařízení plus instalace) jako jedna zakázka na stavbě pro bydlení v limitu. Pokud řemeslník fakturuje vše dohromady (samotnou jednotku, akumulační nádrž, regulaci, montáž, napojení) jako jedno dílo, vztahuje se 12 procent na celou cenu. Klíčové je, že primárním předmětem fakturace je stavební a montážní práce zahrnující dodávku zařízení, ne samostatná dodávka movitého zboží.

Varianta 2: Samostatná dodávka tepelného čerpadla bez instalace. Pokud řemeslník nebo prodejce dodá pouze jednotku a zákazník si instalaci zařídí sám (jiný řemeslník, vlastní svépomoc), je to dodávka movitého zboží v sazbě 21 procent.

Varianta 3: Samostatná instalace bez dodávky zařízení. Pokud zákazník koupí jednotku jinde (přímo u distributora, online) a řemeslník provede pouze instalaci, je to čistá stavební a montážní práce. Na rodinný dům v limitu se aplikuje 12 procent na práci.

Varianta 4: Smíšená zakázka s mezisoučty. Pokud na faktuře rozepíšeš samostatně cenu jednotky (jako dodávku) a samostatně cenu instalace (jako stavební a montážní práci), riskuješ, že finanční úřad bude první řádek posuzovat jako 21 procent (dodávka movitého zboží) a druhý jako 12 procent (montáž). Lepší praxe je celou zakázku formulovat jako kompletní dílo s 12 procenty, pokud splňuje podmínky.

Příklad: instalace TČ vzduch-voda v RD 130 m2	Cena bez DPH (Kč)	DPH 12 % (Kč)	Cena s DPH (Kč)
Tepelné čerpadlo (jednotka)	220 000	26 400	246 400
Akumulační nádrž a regulace	35 000	4 200	39 200
Práce, 3 dny, 2 lidé	28 000	3 360	31 360
Doprava, drobnosti, první spuštění	7 000	840	7 840
Celkem (kompletní dílo, 12 %)	290 000	34 800	324 800

V tomto příkladě se na celou zakázku aplikuje 12 procent, protože je formulována jako kompletní dílo (instalace tepelného čerpadla na rodinný dům v limitu) zahrnující dodávku jednotky. Pokud bys jednotku fakturoval samostatně jako dodávku, na ni by se aplikovalo 21 procent (220 000 plus 46 200 DPH = 266 200 Kč) a zbytek na 12 procent. Klient by zaplatil výrazně víc.

Tahle praxe je sledována Finanční správou a v hraničních případech může vést k dotazům. V smlouvě o dílo je proto dobré jasně specifikovat, že zakázka je kompletní instalace tepelného čerpadla na konkrétní stavbu, ne dvě samostatné transakce (prodej jednotky plus montáž).

Přenesená daňová povinnost: kdy a jak

Přenesená daňová povinnost (PDP) je institut, kdy se DPH neúčtuje a neodvádí dodavatel, ale odběratel. Ve stavebnictví funguje od 1.4.2012 a vztahuje se na stavební a montážní práce mezi plátci DPH v tuzemsku.

Kdy se PDP používá u instalatérských prací. Všechny čtyři podmínky musí být splněny:

• dodavatel je plátce DPH v ČR,
• odběratel je plátce DPH v ČR,
• jedná se o stavební nebo montážní práce ve smyslu zákona o DPH (kódy klasifikace produkce CZ-CPA 41 až 43),
• místo plnění je v ČR.

Pokud jsou splněny, fakturuješ bez DPH a na fakturu uvádíš poznámku "Výši daně je povinen doplnit a přiznat odběratel" nebo zkráceně "Daň odvede zákazník". Odběratel si v přiznání DPH vykáže DPH na výstupu (kterou by jinak zaplatil dodavatel) a zároveň si ji odečte na vstupu. Z hlediska peněžního toku je to neutrální.

Co PDP znamená pro instalatéra v praxi. Pokud děláš subdodávku pro stavební firmu (například instalatérské práce na novostavbě bytového domu), fakturuješ bez DPH. Žádné 12 procent navíc, prostě čistá cena. Generální dodavatel si DPH odvede a odečte sám. Tobě se peníze obracejí rychleji, nemusíš čekat na vrácení DPH od státu.

Klasické chyby v PDP u instalatérských prací.

• Účtování DPH 12 procent na fakturu plátci, kde mělo být PDP. Faktura je formálně chybná a buď ji musí dodavatel opravit, nebo si odběratel DPH neodečte.
• Použití PDP, když odběratel není plátce. PDP funguje jen mezi dvěma plátci.
• PDP u zakázky, která není stavebními pracemi (například samostatné poradenství, konzultace, posudek). Tady PDP nevzniká.
• Chybějící poznámka na faktuře "Daň odvede zákazník". Bez ní je faktura formálně vadná.

Pokud uzavřeš s odběratelem smlouvu o dílo, je dobré v ní výslovně uvést, že obě strany jsou plátci DPH a zakázka spadá do režimu PDP. Předejdeš tím nedorozuměním při fakturaci.

Praktické příklady: jak fakturovat reálné instalatérské zakázky

Teorie do praxe ve čtyřech typických zakázkách.

Příklad 1: Rekonstrukce koupelny v RD 130 m2 pro občana. Standardní rodinný dům, hluboko pod limitem 350 m2. Kompletní rekonstrukce koupelny zahrnuje rozvody, sanitu, baterie, sprchový kout, dlažbu (subdodávka obkladače).

Položka	Cena bez DPH (Kč)	DPH 12 % (Kč)	Cena s DPH (Kč)
Materiál (rozvody, sanita, baterie)	78 000	9 360	87 360
Práce, 5 dnů, 2 lidé	32 000	3 840	35 840
Likvidace odpadu, drobnosti	4 000	480	4 480
Celkem	114 000	13 680	127 680

Sazba 12 procent na celou fakturu. Plátce DPH si materiál nakoupí s 21 procenty (nebo někdy 12), DPH na vstupu si odečte. Občan platí celých 127 680 Kč, DPH si neodečte.

Příklad 2: Výměna plynového kotle v RD pro občana. Demontáž starého kotle, montáž nového kondenzačního, napojení na rozvod plynu, revize a první uvedení do provozu. RD 110 m2, v limitu.

Položka	Cena bez DPH (Kč)	DPH 12 % (Kč)	Cena s DPH (Kč)
Plynový kotel (jednotka)	42 000	5 040	47 040
Příslušenství, kouřovod, ventil	8 500	1 020	9 520
Práce instalatéra, 1,5 dne	9 000	1 080	10 080
Revize a první spuštění	3 200	384	3 584
Celkem	62 700	7 524	70 224

Pokud jsi plátce DPH s plynařským oprávněním, fakturuješ jako kompletní dílo s 12 procenty. Klient platí 70 224 Kč. Pokud nejsi plátce, fakturuješ 62 700 Kč bez DPH (klient platí o 7 524 Kč míň). Pokud klient hodně srovnává nabídky, neplátce ho vyjde levněji.

Příklad 3: Subdodávka instalatérských prací pro developera (oba plátci). Bytový dům 580 m2 podlahové plochy bytů, v limitu sociálního bydlení. Kompletní vodoinstalace a plyn pro 8 bytových jednotek.

Položka	Cena (Kč)	Komentář
Materiál (rozvody, baterie, kotelna)	480 000	Bez DPH, režim PDP
Práce, 18 dnů, 4 lidé	240 000	Bez DPH, režim PDP
Revize plynu, první spuštění	28 000	Bez DPH, režim PDP
Celkem fakturováno	748 000	Poznámka "Daň odvede zákazník"

Generální dodavatel si v přiznání DPH vykáže DPH na výstupu (12 procent z 748 000 = 89 760 Kč) a zároveň si ji odečte na vstupu. Pro instalatéra subdodavatele je to neutrální, peněžně obrátí jen 748 000 Kč. Výhoda: rychlejší cash flow, nemusíš čekat na vrácení DPH ze státu.

Příklad 4: Tepelné čerpadlo a podlahové vytápění v RD pro občana. RD 145 m2, v limitu. Kompletní dodávka a instalace TČ vzduch-voda plus přechod na podlahové topení v přízemí.

Položka	Cena bez DPH (Kč)	DPH 12 % (Kč)	Cena s DPH (Kč)
Tepelné čerpadlo a regulace	245 000	29 400	274 400
Podlahové topení, materiál	95 000	11 400	106 400
Práce, 6 dnů, 3 lidé	54 000	6 480	60 480
Akumulační nádrž a doplňky	22 000	2 640	24 640
Celkem (kompletní dílo, 12 %)	416 000	49 920	465 920

Celá zakázka je formulovaná jako kompletní dílo (instalace tepelného čerpadla a podlahového topení v RD v limitu), takže 12 procent na celou cenu. Pokud bys jednotku TČ fakturoval samostatně jako dodávku, vyšlo by to 274 400 plus 51 450 DPH = 296 450 Kč jen za TČ. Klient by zaplatil výrazně víc.

Při sestavování konkrétní nabídky je užitečné mít vzor cenové nabídky pro stavební práce s předvyplněnými poli pro DPH a poznámku o PDP. Předejdeš tím překlepům a klient vidí jasně, co platí.

Časté chyby instalatéra v DPH

Po procházení stovek faktur a nabídek se objevují stále stejné chyby. Sedm nejčastějších.

Chyba 1: Špatná sazba u smíšené zakázky s TČ. Instalatér vystaví fakturu, kde tepelné čerpadlo má 21 procent (jako dodávku) a montáž 12 procent. V mnoha případech mělo být celé dílo v 12 procentech jako stavební a montážní práce na stavbě pro bydlení. Klient zaplatí víc, než musel.

Chyba 2: Použití PDP, když odběratel není plátce. Pokud si nezkontroluješ DIČ odběratele v registru plátců, riskuješ, že vystavíš fakturu bez DPH na neplátce. Faktura je formálně vadná. Vystavíš opravný daňový doklad, odběratel doplatí, ty odvedeš DPH.

Chyba 3: Neúčtování DPH neplátci, když jsi plátce. Někteří plátci si myslí, že když jejich odběratel není plátce, mohou fakturovat bez DPH. Není to tak. Plátce musí účtovat DPH každému, kdo není v režimu PDP. Když fakturuješ neplátci instalatérskou práci na rodinný dům, sazba je 12 procent na celou cenu.

Chyba 4: Nezaregistrování při překročení limitu. Pokud přesáhneš obrat 2 miliony Kč a nezaregistruješ se, finanční úřad to může zjistit a ty se staneš plátcem zpětně. Daň zaplatíš za všechna plnění od data, kdy jsi měl být plátcem, a navíc dostaneš pokutu plus úrok. Sleduj proto obrat průběžně.

Chyba 5: Špatné zařazení podlahových ploch. Pokud automaticky aplikuješ 12 procent na bytovku, aniž bys ověřil, jestli je v limitu 700 m2 podlahové plochy bytů, riskuješ doměrek. U menší bytovky se nemusíš obávat, u větších objektů si vyžádej projekt nebo kolaudační rozhodnutí.

Chyba 6: Posuzování plynové revize jako stavební a montážní práce. Periodická revize bez zásahu (kontrola po 3 letech v RD) může být v některých výkladech posouzena jako samostatná služba a být v 21 procentech, ne jako stavební a montážní práce v 12 procentech. V hraničních případech si vyžádej daňový posudek.

Chyba 7: Chybějící poznámka u PDP. Faktura plátce DPH v režimu PDP musí obsahovat poznámku "Výši daně je povinen doplnit a přiznat odběratel" (nebo "Daň odvede zákazník"). Bez ní je faktura formálně vadná a odběratel si DPH nemusí být schopen odečíst.

Shrnutí: jak na DPH bez stresu

DPH pro instalatéra v roce 2026 stojí na třech pilířích: limit 2 miliony Kč pro povinné plátcovství, dvě sazby (21 a 12 procent) podle typu stavby a typu odběratele, přenesená daňová povinnost mezi plátci. Pokud tyhle tři věci máš v hlavě, máš pokryto 95 procent praktických situací.

Konkrétní rady pro instalatéra, který chce mít DPH pod kontrolou:

1. Sleduj obrat měsíčně. Tabulka v Excelu se sloupci leden 2025 až aktuální měsíc. Posledních 12 měsíců sčítej průběžně.

2. Před každou fakturou si ověř typ odběratele. Plátce, neplátce. Pokud má DIČ, zkontroluj v registru plátců.

3. Před každou fakturou si ověř typ stavby. Rodinný dům, bytový dům, byt nebo komerční stavba. Jaké jsou podlahové plochy. U hraničních případů si vyžádej kolaudační rozhodnutí nebo projekt.

4. U tepelného čerpadla a podobných smíšených zakázek formuluj vše jako kompletní dílo. Ne dvě samostatné transakce (prodej jednotky plus montáž).

5. Měj připravenou šablonu nabídky a faktury. Pokud používáš vzor cenové nabídky pro stavební práce, polovina práce je hotová.

6. U významných zakázek to ošetři ve smlouvě. Smlouva o dílo by měla obsahovat jasné ustanovení o sazbě DPH a režimu (PDP nebo standardní).

7. Když si nejsi jistý, ptej se daňového poradce. Hodina poradce za 1 500 až 3 000 Kč ti ušetří doměrek 30 000 Kč.

Detailnější rozbor pravidel DPH ve stavebnictví obecně najdeš v článku DPH stavební práce 2026. Pokud teprve řešíš, jestli zůstat neplátcem nebo se registrovat, koukni na paušál pro instalatéra, kde rozebíráme finanční dopady obou variant.

Disclaimer

Tenhle článek je informativní přehled, nikoli daňové poradenství. Pravidla DPH ve stavebnictví a u instalatérských prací jsou složitá a každá konkrétní situace má vlastní specifika, zejména u smíšených zakázek typu tepelné čerpadlo nebo plynové instalace. Aktuální zákonná úprava, sazby, limity a metodické výklady se mohou měnit. Před každou nestandardní zakázkou si ověř aktuální informaci na webu Finanční správy nebo konzultuj s daňovým poradcem či účetní. Autor článku ani provozovatel platformy Majster.ai nenesou odpovědnost za škody vzniklé použitím informací z tohoto článku v konkrétní obchodní praxi.

Časté otázky

QJaká DPH platí na rekonstrukci koupelny v rodinném domě?

Pokud rodinný dům splňuje limit 350 m2 podlahové plochy (drtivá většina běžných RD), na vodoinstalaci, montáž sanity a kompletní rekonstrukci koupelny se aplikuje snížená sazba 12 procent. Týká se to materiálu i práce dohromady, pokud řemeslník fakturuje stavební a montážní práci včetně dodávky materiálu jako jednu zakázku. Detailní pravidla v článku [DPH stavební práce 2026](/clanky/dph-stavebni-prace-2026).

QJaká DPH platí na plynový rozvod a montáž plynového kotle?

Plynové instalace, montáž plynového kotle a první uvedení do provozu jsou stavební a montážní práce. Pokud je plátce DPH a fakturuje neplátci na stavbu pro bydlení v limitech, sazba je 12 procent. Pokud fakturuje na komerční objekt nebo nad limit, je to 21 procent. Mezi dvěma plátci v ČR platí přenesená daňová povinnost (PDP), faktura jde bez DPH.

QJaká DPH se účtuje na tepelné čerpadlo a jeho instalaci?

Tepelné čerpadlo je typický mix. Práce instalatéra (montáž jednotky, napojení na rozvod, regulace, akumulační nádrž) je stavební a montážní práce v sazbě 12 procent na stavbě pro bydlení v limitech. Samostatná dodávka tepelného čerpadla bez instalace je obvykle v 21 procentech. Pokud řemeslník fakturuje vše jako kompletní dílo (jednotku plus instalaci) jako jednu zakázku na stavbě pro bydlení, vztahuje se 12 procent na celou cenu.

QMusím jako instalatér účtovat DPH neplátci, když jsem plátce?

Ano. Plátce DPH účtuje DPH každému, kdo není v režimu PDP. Když fakturuješ neplátci stavební a montážní práci na rodinný dům v limitu, sazba je 12 procent na celou cenu (práce plus materiál). Občan si DPH neodečte, takže reálně zatíží jeho peněženku. Tohle je důvod, proč některým neplátcům vadí, že jsou plátci dražší.

QCo je přenesená daňová povinnost (PDP) a kdy ji instalatér používá?

PDP znamená, že DPH neúčtuje a neodvádí dodavatel, ale odběratel. Vztahuje se na stavební a montážní práce mezi dvěma plátci DPH v ČR. Instalatér jako plátce, který dělá subdodávku pro generálního dodavatele plátce, fakturuje bez DPH a na fakturu napíše 'Daň odvede zákazník'. Generální si DPH odvede a sám si ji odečte ve svém přiznání.

QKdy se musím jako instalatér registrovat k DPH?

Při překročení obratu 2 miliony Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Limit byl zvýšen z 1 milionu Kč k 1.1.2025. Registraci je nutné podat do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém k překročení došlo. Plátcem se stáváš první den druhého měsíce následujícího po měsíci, kdy jsi limit překročil. Pokud děláš převážně velké zakázky pro plátce, dobrovolná registrace má často smysl.

QMůžu fakturovat plynové revize bez DPH?

Pokud nejsi plátce DPH, fakturuješ vše bez DPH. Pokud jsi plátce a revize provádíš pro plátce v ČR jako součást stavebních a montážních prací, jsou v režimu PDP. Samostatná revize, která není součástí stavebních a montážních prací (například periodická kontrola plynového zařízení bez zásahu), může být posuzována jako služba a být v 21 procentech. V hraničních případech si vyžádej daňový posudek.

QJak fakturovat smíšenou zakázku, kde je část v 12 a část v 21 procent?

Pokud zakázka pokrývá stavbu pro bydlení v limitu a zároveň komerční objekt, nebo část v limitu a část nad limit, rozděl fakturu na dvě sazby. Fakturu rozepiš tak, aby na každém řádku byla jasně uvedená cena bez daně, sazba a výše daně. Suma se pak zobrazí dvěma řádky: základ pro 12 procent plus daň, základ pro 21 procent plus daň. V případě nejistoty si vyžádej kolaudační rozhodnutí nebo projekt.