Jaká sazba DPH platí na výměnu plynového kotle v rodinném domě v 2026?

Snížená sazba 12 procent, pokud rodinný dům nepřesahuje 350 m² podlahové plochy podle § 48a zákona o DPH. Stejné pravidlo platí na podlahové topení, tepelné čerpadlo i kompletní rekonstrukci otopné soustavy v RD do 350 m². U bytového domu se 12 procent uplatňuje per bytová jednotka. Pokud děláš kotelnu pro hotel, výrobnu nebo administrativní budovu, jsi v sazbě 21 procent. Detail uvádí Finanční správa, viz též [DPH pro topenáře 2026](/clanky/dph-pro-topenare-2026).

Jak zafakturovat tepelné čerpadlo s dotací NZÚ a administračním poplatkem?

Klient ti zaplatí celou částku včetně DPH 12 procent. Dotace NZÚ se mu vrátí zpětně po předložení dokladů, typicky 100 až 145 tisíc Kč na TČ vzduch-voda v RD. Pokud děláš administraci žádosti, vystav samostatnou položku 'Administrace žádosti NZÚ' za 3 až 7 tisíc Kč. Faktura musí obsahovat typové označení TČ, výrobní číslo, topný výkon a samostatný rozpis materiálu a práce. Faktura je vystavená na vlastníka nemovitosti uvedeného v žádosti.

Co je TPG 704 01 a kdy ho uvádět na faktuře topenáře?

TPG 704 01 je technické pravidlo plynárenství pro odběrná plynová zařízení v budovách. Pokud děláš plynové práce (montáž kotle, oprava rozvodu plynu, výměna spotřebiče), musíš mít platné oprávnění a na faktuře uvádíš jeho číslo. U výměny plynového kotle by měla být v poznámkách na faktuře věta 'Práce provedeny podle TPG 704 01' s číslem oprávnění a datem platnosti. Revize plynu a spalin po instalaci se fakturuje samostatně, typicky 5 až 7 tisíc Kč jako subdodávka kominíka nebo revizního technika.

Jak funguje přenesená daňová povinnost u topenáře subdodavatele?

PDP se uplatňuje, když jsi plátce DPH a fakturuješ stavební práce jinému plátci DPH (typicky generálnímu dodavateli bytového domu nebo developerovi). Na faktuře neuvedeš sazbu ani částku DPH, jen poznámku 'Daň odvede zákazník' s odkazem na § 92e zákona o DPH. DPH si odvede odběratel ve svém přiznání. Pro tebe to znamená, že fakturuješ částku bez DPH, materiál si nakupuješ s DPH a nárokuješ odpočet. Na PDP máš nárok jen mezi dvěma plátci DPH, u zakázky pro občana se PDP nikdy neuplatňuje.

Jakou splatnost a zálohy uvádět u výměny kotle za 122 tisíc?

Standardní rozdělení 30/40/30. Záloha 30 procent (37 tisíc) při objednání kotle u dodavatele, druhá splátka 40 procent (49 tisíc) po dokončení hrubých rozvodů, doplatek 30 procent (37 tisíc) po revizi plynu a spalin a uvedení do provozu. Splatnost finální faktury 14 dní u občana, 30 dní u firmy. U menších oprav do 20 tisíc stačí jednorázová faktura se 14denní splatností nebo platba na místě.

Jakou sazbu DPH uplatnit u servisu kotle 1× ročně?

Záleží na povaze plnění. Pokud roční servis zahrnuje stavební nebo montážní zásah na rozvodu plynu nebo otopné soustavě v rodinném domě do 350 m² (výměna těsnění, čerpadla, expanzní nádoby, oprava ventilu), řadíš ho jako stavební práce a fakturuješ 12 procent. Pokud jde čistě o kontrolu, čištění a měření spalin bez zásahu do rozvodů, jde o servisní službu v sazbě 21 procent. V praxi většinu ročních servisů kotle v RD topenáři řadí jako stavební práce ve 12 procentech, protože součástí prohlídky bývá výměna drobných dílů. Hraniční případy konzultuj s daňovým poradcem.

Co dělat, když zákazník nezaplatí fakturu po splatnosti?

Postupuj v krocích. Den 1 po splatnosti zdvořilá upomínka SMS nebo e-mailem. Den 14 písemná upomínka s upozorněním na úrok z prodlení (repo sazba ČNB plus 8 procentních bodů). Den 30 předžalobní výzva s 15denní lhůtou. Po jejím uplynutí návrh na vydání platebního rozkazu (poplatek 5 procent z žalované částky). Pokud máš podepsanou smlouvu o dílo s předávacím protokolem, soudní vymáhání je rychlé. Bez nich vymáhání trvá roky. Vzor smlouvy najdeš v článku o smlouvě o dílo pro topenáře.

Daně, smlouvy a administrativa

Fakturace pro topenáře 2026: vzor, DPH 12 %, kotel, TČ

Autor

Majster.ai

Publikováno

2026-05-02

Úvod: fakturace v topenářské praxi

Fakturace OSVČ topenáře v 2026 je víc než vyplnění šablony. Mix plynových kotlů, tepelných čerpadel, podlahového topení, dotačních režimů NZÚ a komerčních kotelen znamená, že tvoje faktura má daňové, právní i administrativní dopady. Špatně vystavená faktura se zasekne u zákazníka, zhorší ti cash flow nebo způsobí problém při kontrole z finančního úřadu.

Pro 2026 platí zpřísněné požadavky na strukturu daňových dokladů u tepelných čerpadel s NZÚ a u plynových prací podle TPG 704 01. Současně je důležité správně rozeznat, kdy uplatnit sníženou sazbu DPH 12 procent a kdy 21 procent, a kdy se vystavuje faktura v režimu přenesené daňové povinnosti.

Tento článek ti dá konkrétní strukturu faktury pro typické topenářské zakázky 2026: výměnu plynového kotle Vaillant v rodinném domě, instalaci tepelného čerpadla Daikin Altherma s NZÚ, subdodávku kotelny pro generálního dodavatele bytového domu a roční servis kotle. Najdeš tu vzor faktury, sazby DPH, splatnost a zálohové schéma.

Pokud teprve řešíš strukturu cenové nabídky před fakturou, podívej se na vzor cenové nabídky pro topenáře 2026. Pokud chceš srovnat marži a hodinovou sazbu, projdi marže topenáře 2026. Pro detailní výklad sazeb DPH ve specifických topenářských situacích slouží DPH pro topenáře 2026.

Náležitosti faktury 2026

Faktura jako daňový doklad má povinné náležitosti dané zákonem o DPH (zákon č. 235/2004 Sb.) a zákonem o účetnictví. Pro 2026 jsou specifika zejména u plynových prací a u zakázek s NZÚ dotací.

Náležitost	Neplátce DPH	Plátce DPH
Označení faktury (číslo, řada)	Ano	Ano
Identifikace dodavatele (jméno, IČO, adresa)	Ano	Ano
DIČ dodavatele	Ne	Ano
Identifikace odběratele	Ano	Ano
DIČ odběratele	Ne	Ano (u plátců)
Datum vystavení	Ano	Ano
Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP)	Ne	Ano
Datum splatnosti	Ano	Ano
Předmět plnění (popis prací)	Ano	Ano
Jednotková cena, množství	Ano	Ano
Sazba a výše DPH (21 / 12 / 0 %)	Ne	Ano
Bankovní účet, variabilní symbol	Ano	Ano
Číslo plynového oprávnění (TPG 704 01)	Pokud relevantní	Pokud relevantní
Typové označení TČ a sériové číslo (u NZÚ)	Pokud relevantní	Pokud relevantní

Specifikum pro topenáře: pokud děláš plynové kotle nebo zasahuješ do rozvodu plynu, na faktuře uvádíš číslo platného oprávnění TPG 704 01 (technické pravidlo plynárenství pro odběrná plynová zařízení v budovách). U výměny kotle, opravy rozvodů plynu nebo montáže plynového spotřebiče bez tohoto oprávnění riskuješ pokutu od ČOI a neplatnost zakázky vůči zákazníkovi. Číslo oprávnění uvádíš v hlavičce faktury nebo v poznámkách s formulací "Práce provedeny podle TPG 704 01, oprávnění č. XYZ-2025, platnost do 12/2027".

Číslování faktur musí být průběžné a jedinečné. Doporučená struktura rok-pořadí, například 2026-001. Variabilní symbol odpovídá číslu faktury bez pomlček (2026001). Při kontrole z finančního úřadu se kontroluje nepřerušovaná řada.

DUZP je datum, kdy byla práce reálně dokončena, ne datum vystavení faktury. U výměny kotle to je den uvedení do provozu po revizi plynu a spalin. U TČ to je den předávacího protokolu. Pro plátce DPH určuje DUZP období, ve kterém DPH odvedeš. Vystavit fakturu můžeš do 15 dnů od DUZP. Detailní pravidla shrnuje Finanční správa.

Sazby DPH pro topenáře 2026

Sazba DPH je zdrojem největších chyb v praxi. Pro topenáře v roce 2026 platí čtyři režimy.

21 procent (standardní sazba) se uplatňuje na komerční zakázky a samostatně dodaný materiál. Konkrétně: kotelna pro hotel, výrobní halu nebo administrativní budovu, prohlídka kotle bez stavebního zásahu (pouze měření spalin a kontrola), samostatně prodaný materiál bez instalace, servis spotřebičů ve firemních prostorách.

12 procent (snížená sazba) se uplatňuje na stavební a montážní práce v rodinných domech do 350 m² podlahové plochy a v jednotlivých bytech podle § 48a zákona o DPH. Konkrétně: výměna plynového kotle v RD, tepelné čerpadlo v RD, podlahové topení v RD, kompletní rekonstrukce otopné soustavy v RD, výměna radiátorů a rozvodů. U bytového domu se 12 procent uplatňuje per bytová jednotka, ne na společné prostory. Pokud RD přesahuje 350 m² podlahové plochy nebo má povahu komerčního objektu, jsi v sazbě 21 procent.

0 procent (nulová sazba) je u topenářské praxe vzácná. Vyskytne se jen výjimečně u dodávek pro neziskový sektor nebo specifické dotační programy a v běžné kotlářské agendě se s ní nepotkáš.

Reverse charge (přenesená daňová povinnost) se uplatňuje, když jsi plátce DPH a fakturuješ stavební práce jinému plátci DPH (§ 92e zákona o DPH). Na faktuře neuvedeš sazbu ani DPH, jen poznámku "Daň odvede zákazník" s odkazem na zákonné ustanovení. Praktický příklad níže.

Typ zakázky	Sazba DPH 2026
Výměna plynového kotle v RD do 350 m²	12 %
Tepelné čerpadlo vzduch-voda v RD	12 %
Tepelné čerpadlo zemní v RD	12 %
Podlahové topení v RD	12 %
Kompletní rekonstrukce otopné soustavy v RD	12 %
Komerční kotelna (hotel, výrobna)	21 %
Bytový dům, per bytová jednotka	12 %
Roční servis kotle se zásahem do rozvodu (RD)	12 %
Kontrola kotle a měření spalin bez zásahu	21 %
Samostatně dodaný kotel nebo TČ bez instalace	21 %
Subdodávka pro generálního dodavatele (mezi plátci)	0 % (PDP)

Detailní pravidla jednotlivých sazeb shrnuje Finanční správa. Pro kompletní přehled sazeb DPH ve specifických topenářských situacích projdi DPH pro topenáře 2026.

Plátcovství DPH a kdy se přihlásit

Povinné plátcovství DPH nastává při překročení obratu 2 milionů Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Pro topenáře to znamená:

Drobný topenář (servisy kotlů, drobné opravy, sezónní prohlídky) typicky 800 tisíc až 1,4 milionu obratu ročně, neplátce, paušál častý.
TČ specialista typicky 3 až 7 milionů obratu (jedna instalace 280 až 550 tisíc), plátce povinně, vyplatí se i dobrovolně kvůli odpočtu DPH z TČ jednotek a komponent.
Topenář s mixem kotlů a TČ typicky 2 až 5 milionů, plátce povinně.

Praktická rada: pokud máš v plánu pravidelné instalace TČ za 280 tisíc plus, registruj se jako plátce DPH dobrovolně před překročením limitu. Odpočet DPH z nákupu TČ jednotek (21 procent při nákupu, 12 procent při fakturaci klientovi) ti dá podstatnou likvidní výhodu. Pokud je tvůj profil drobný servis kotlů, zvaž paušál, viz paušál pro topenáře 2026.

Vzor faktury: výměna plynového kotle Vaillant 24 kW

Reálný příklad. Výměna plynového kotle Vaillant ecoTEC plus 24 kW v rodinném domě 142 m² podlahové plochy. Topenář je plátce DPH, sazba 12 procent podle § 48a. Cena 122 000 Kč včetně DPH.

FAKTURA - DAŇOVÝ DOKLAD                           č. 2026-052

Dodavatel:                       Odběratel:
Jan Novák                        Petr Svoboda
IČO: 12345678                    adresa: Lipová 14
DIČ: CZ7012345678                250 01 Brandýs n. L.
adresa: Hlavní 22, Brandýs       telefon: 777 123 456
Plynové oprávnění TPG 704 01:
  č. PYR-2024-0876, platnost 11/2027

Bankovní účet: 123456789/0100
Variabilní symbol: 2026052

Datum vystavení:       02.05.2026
DUZP:                  30.04.2026
Datum splatnosti:      16.05.2026 (14 dní)

Předmět plnění:
Demontáž stávajícího kotle a instalace nového plynového
kondenzačního kotle Vaillant ecoTEC plus VU 24 CS/1-5,
včetně rozvodů, uvedení do provozu. Revize plynu a
spalin samostatnou subdodávkou (faktura zvlášť).
Rodinný dům, podlahová plocha 142 m², adresa Lipová 14.

Materiál:
1. Plynový kotel Vaillant ecoTEC plus VU 24 CS/1-5
   sériové číslo VU2026-04-1234                  1 ks    62 400 Kč
2. Expanzní nádoba 12 l                          1 ks     1 800 Kč
3. Bezpečnostní a uzavírací armatury             1 kpl    4 200 Kč
4. Rozvodový materiál (měď, izolace, fitinky)    1 kpl    6 800 Kč
5. Spalinová cesta (komínový adaptér, izolace)   1 kpl    3 200 Kč
6. Drobný spotřební materiál                     1 kpl    1 600 Kč

Materiál celkem:                                         80 000 Kč

Práce:
7. Demontáž starého kotle a odpojení             1 kpl    3 200 Kč
8. Montáž nového kotle a napojení rozvodů        1 kpl    7 800 Kč
9. Spalinová cesta a kontrola tahu               1 kpl    2 800 Kč
10. Tlakové zkoušky a vakuování                   1 kpl    2 600 Kč
11. Spuštění, nastavení regulace, zaškolení       1 kpl    2 600 Kč
12. Předávací protokol a uvedení do provozu       1 kpl    1 000 Kč

Práce celkem:                                            20 000 Kč

Mezisoučet bez DPH:                                     100 000 Kč
DPH 12 % (§ 48a, RD do 350 m²):                          12 000 Kč
Cena celkem včetně DPH:                                 112 000 Kč

Záloha 1 přijatá 14.04.2026 (faktura ZF-2026-031)       -36 600 Kč
Záloha 2 přijatá 24.04.2026 (faktura ZF-2026-042)       -48 800 Kč

K úhradě:                                                26 600 Kč

Poznámky:
- Práce provedeny podle TPG 704 01, oprávnění
  č. PYR-2024-0876, platnost do 11/2027.
- Revize plynu a spalin vystavuje samostatně oprávněný
  revizní technik (faktura zvlášť, 6 000 Kč včetně
  DPH 12 %).
- Stavební práce v rodinném domě podléhají snížené
  sazbě DPH 12 % podle § 48a zákona o DPH.
- Záruka na práci 24 měsíců, na kotel 5 let dle Vaillant.
- K dílu vystaven předávací protokol ze dne 30.04.2026.

Vystavil: Jan Novák, topenář
Podpis a razítko: ___________

Poznámky k vzoru:

Cena 122 000 Kč včetně DPH se rozkládá na zálohu 30 procent (37 000 Kč při objednání kotle Vaillant), zálohu 40 procent (49 000 Kč po dokončení hrubých rozvodů) a doplatek 30 procent (37 000 Kč po revizi plynu a spalin a uvedení do provozu). Ve vzoru jsou zálohy mírně upravené, aby zúčtování bylo přehledné.

Revize plynu a spalin po instalaci je samostatná subdodávka. Plynovou revizi typicky vystaví revizní technik s oprávněním od TIČR, spalinovou cestu reviduje kominík se zkouškou kominických prací. Faktura za každou revizi 5 až 7 tisíc Kč včetně DPH 12 procent jde zákazníkovi zvlášť. Topenář revizi může zařídit jako subdodavatele a zákazníkovi přefakturovat, ale standardní praxe je nechat klienta uzavřít smlouvu napřímo s revizními techniky.

Číslo oprávnění TPG 704 01 v hlavičce a v poznámkách je důkaz, že práci jsi oprávněn provést. Bez něj zákazník nemá nárok na záruční opravu kotle od výrobce a ty riskuješ pokutu od ČOI.

Vzor faktury: tepelné čerpadlo Daikin Altherma 8 kW s NZÚ

Druhý reálný příklad. Tepelné čerpadlo vzduch-voda Daikin Altherma 3 H W 8 kW v rodinném domě 142 m². Brutto cena 347 000 Kč včetně DPH 12 procent. Klient čerpá NZÚ dotaci 100 000 Kč, kterou dostane zpětně po předložení dokladů (po dotaci tedy efektivně platí 247 000 Kč). Topenář administruje žádost za 7 000 Kč včetně DPH (samostatná položka).

Klíčové body:

Klient zaplatí topenáři celou částku 347 000 Kč včetně DPH.
NZÚ se vrátí klientovi zpětně. Pro 2026 typická částka 100 000 až 145 000 Kč na TČ vzduch-voda v RD podle topného výkonu a SCOP.
Topenář nepočítá DPH z dotace ani neuplatňuje slevu, fakturuje plnou cenu.
Administrační poplatek 3 až 7 tisíc Kč je samostatná položka.
Záloha 30 % + 40 % + 30 %.

Struktura faktury (zkrácená, klíčové části):

FAKTURA - DAŇOVÝ DOKLAD                           č. 2026-068

Dodavatel: Jan Novák, IČO 12345678, DIČ CZ7012345678
Certifikace: Daikin Authorized Installer XYZ-2025-04

Odběratel: Marie Dvořáková
adresa: Pod Lesem 8, Brandýs n. L.
(vlastník nemovitosti dle žádosti NZÚ č. NZU-RD-2026-12345)

Datum vystavení: 02.05.2026
DUZP:           30.04.2026
Splatnost:      30.05.2026 (30 dní)

Předmět plnění:
Dodávka a instalace tepelného čerpadla vzduch-voda
Daikin Altherma 3 H W EBVH08S18EAV, topný výkon 8 kW
při A2/W35, SCOP zóna II 4,8, sériové číslo D2026-04-9876.
Rodinný dům, podlahová plocha 142 m², adresa Pod Lesem 8.
Žádost NZÚ č. NZU-RD-2026-12345.

Materiál:
1. TČ Daikin Altherma 3 H W 8 kW (SN: D2026-04-9876)   168 000 Kč
2. Akumulační nádrž 200 l                               18 200 Kč
3. Oběhová čerpadla, regulace, armatury                 28 800 Kč
4. Rozvody, izolace, drobný materiál                    24 000 Kč
Materiál celkem:                                       239 000 Kč

Práce:
5. Demontáž starého kotle, příprava                      7 800 Kč
6. Montáž venkovní a vnitřní jednotky                   20 200 Kč
7. Tažení rozvodů, izolace                              16 600 Kč
8. Tlakové zkoušky, vakuování, naplnění chladivem       10 200 Kč
9. Spuštění, regulace, zaškolení obsluhy                 6 600 Kč
10. Předávací protokol, uvedení do provozu               5 600 Kč
Práce celkem:                                           67 000 Kč

NZÚ administrace:
11. Příprava a podání žádosti NZÚ, dokladová podpora     6 250 Kč

Mezisoučet bez DPH:                                    312 250 Kč
DPH 12 % (§ 48a, RD do 350 m²):                         34 750 Kč
Cena celkem včetně DPH:                                347 000 Kč

Záloha 1 přijatá 18.03.2026 (30 %)                    -104 100 Kč
Záloha 2 přijatá 14.04.2026 (40 %)                    -138 800 Kč

K úhradě po předání (30 %):                            104 100 Kč

Poznámky:
- Stavební práce v rodinném domě, snížená sazba DPH
  12 % podle § 48a zákona o DPH.
- Faktura vystavena pro účely dotace NZÚ, vlastník
  nemovitosti shodný s žadatelem dotace.
- Klient hradí celou částku 347 000 Kč. Dotace NZÚ
  ve výši cca 100 000 Kč bude vyplacena zpětně po
  doložení faktury, předávacího protokolu a uvedení
  do provozu (typicky 2 až 4 měsíce).
- Položka 11 'NZÚ administrace' je samostatný řádek
  za přípravu žádosti a dokladovou podporu, ale je
  součástí stavebního díla v RD a podléhá rovněž
  sazbě 12 %. Samostatné účtování v sazbě 21 % je
  také možné, pokud administraci fakturuješ jako
  oddělenou službu mimo dílo.
- K faktuře přiloženo: kopie certifikátu montážníka,
  předávací protokol, technický list TČ jednotky,
  potvrzení o uvedení do provozu (30.04.2026).

Vystavil: Jan Novák, topenář
Podpis a razítko: ___________

Klíčové body NZÚ faktury:

Faktura musí být vystavena na vlastníka nemovitosti uvedeného v žádosti NZÚ. Pokud je v žádosti uvedena Marie Dvořáková, ale faktura jde na manžela, NZÚ ji odmítne. Před vystavením vždy ověř jméno a rodné číslo.

Typové označení TČ jednotky a sériové číslo musí být čitelně uvedeny. NZÚ kontroluje shodu s technickým listem, certifikátem výrobce a fotodokumentací z místa.

Topný výkon při A2/W35 a SCOP zóna II jsou povinné údaje pro 2026. Bez nich NZÚ vrátí žádost k doplnění a klient ti začne tlačit na přepracování faktury.

Administrační poplatek za žádost NZÚ se v praxi účtuje dvojím způsobem. Buď jako samostatná položka ve stavební faktuře (sazba 12 procent jako součást díla, viz vzor výše), nebo jako oddělená služba na samostatné faktuře v sazbě 21 procent. Druhá varianta je čistší z hlediska argumentace s finančním úřadem (jasně oddělená administrativní služba), první varianta je administrativně jednodušší pro klienta. Konkrétní volbu si potvrď s daňovým poradcem.

Pokud potřebuješ obecný vzor pro řemesla mimo TČ, projdi fakturace pro řemeslníky 2026.

Přenesená daňová povinnost: subdodávka pro bytový dům

Třetí typický scénář. Jsi plátce DPH a fakturuješ generálnímu dodavateli (GD) bytového domu komplet kotelnu, rozvody topení a otopná tělesa. GD je rovněž plátce DPH. Uplatňuje se režim přenesené daňové povinnosti podle § 92e zákona o DPH.

Praktický příklad: subdodávka pro generálního dodavatele bytového domu, 12 bytových jednotek, kompletní kotelna, rozvody plynu, topné rozvody a otopná tělesa. Cena 1 280 000 Kč bez DPH.

FAKTURA                                          č. 2026-074

Dodavatel: Jan Novák, IČO 12345678, DIČ CZ7012345678
Odběratel: STAVEBNÍ HOLDING a.s.
           IČO 87654321, DIČ CZ87654321
           adresa: Sídlištní 100, 130 00 Praha 3

Datum vystavení: 02.05.2026
DUZP:           30.04.2026
Splatnost:      31.05.2026 (30 dní)

Předmět plnění:
Subdodávka topenářských prací pro výstavbu
bytového domu, adresa Lesní 22, Brandýs n. L.
(kotelna, plynové rozvody, topné rozvody, otopná
tělesa, 12 bytových jednotek, podle SoD č. 2026-SUB-008).

Položky (souhrn, detail v položkovém rozpočtu):

1. Plynová kotelna a komínový systém           520 000 Kč
2. Plynové rozvody a domovní rozvod plynu      280 000 Kč
3. Topné rozvody a hlavní stoupačky            320 000 Kč
4. Otopná tělesa, regulace, MaR                160 000 Kč

Cena celkem bez DPH:                         1 280 000 Kč

POZNÁMKA:
Daň odvede zákazník podle § 92e zákona o DPH
(přenesená daňová povinnost na stavební a montážní
práce mezi plátci DPH).

DPH 12 % vykáže odběratel ve svém daňovém přiznání
za období 04/2026.

Bankovní účet: 123456789/0100
Variabilní symbol: 2026074

Poznámky:
- Práce provedeny podle TPG 704 01,
  oprávnění č. PYR-2024-0876.
- K faktuře přiložen položkový rozpočet a
  předávací protokol ze dne 30.04.2026.
- Záruka na práci 60 měsíců dle SoD.

Vystavil: Jan Novák, topenář

Klíčový bod: v PDP režimu fakturuješ částku bez DPH. GD si DPH 12 procent (1 280 000 × 12 % = 153 600 Kč) odvede sám ve svém daňovém přiznání. Pro tebe to znamená, že materiál nakupuješ s DPH (typicky 21 procent na komponenty samostatně) a nárokuješ odpočet ve svém daňovém přiznání. Cash flow je výhodnější, protože nečekáš na vrácení DPH od finančního úřadu, jen ho neúčtuješ.

PDP se uplatňuje vždy, když jsou splněny tři podmínky současně: dodavatel je plátce DPH, odběratel je plátce DPH, a předmět plnění jsou stavební a montážní práce. U zakázky pro občana se PDP nikdy neuplatňuje.

Splatnost a zálohové faktury

Splatnost ovlivňuje cash flow. Praktická tabulka pro topenáře v 2026.

Typ zakázky	Splatnost	Záloha
Havarijní výjezd (kotel nehoří)	hotovost / 7 dní	ne
Drobná oprava do 5 tisíc	hotovost / 7 dní	ne
Roční servis kotle	14 dní	ne
Výměna plynového kotle do 130 tisíc (FO)	14 dní + zálohy	30 / 40 / 30 %
Podlahové topení v RD	14 dní + zálohy	30 / 40 / 30 %
TČ s NZÚ (FO)	30 dní + zálohy	30 / 40 / 30 %
Servis kotle pro firmu	30 dní	ne
Subdodávka kotelny pro GD bytového domu	30 až 60 dní	dle SoD

Zálohy u výměny kotle za 122 tisíc (modelový příklad):

Záloha 1: 37 000 Kč (30 procent) při objednání kotle Vaillant u dodavatele
Záloha 2: 49 000 Kč (40 procent) po dokončení hrubých rozvodů
Doplatek: 37 000 Kč (30 procent) po revizi plynu a spalin a uvedení do provozu

Zálohy u TČ za 347 tisíc (modelový příklad):

Záloha 1: 104 100 Kč (30 procent) při objednání jednotky Daikin a podání žádosti NZÚ
Záloha 2: 138 800 Kč (40 procent) po dokončení hydraulického napojení
Doplatek: 104 100 Kč (30 procent) po předávacím protokolu

Úroky z prodlení v 2026: repo sazba ČNB plus 8 procentních bodů p.a. Při repo sazbě 4,5 procent (k 2. květnu 2026) je úrok z prodlení 12,5 procent ročně. Úrok počítáš ode dne následujícího po splatnosti až do dne úhrady.

Pro plátce DPH platí, že po obdržení zálohy musíš do 15 dnů vystavit daňový doklad k přijaté úhradě. Pro neplátce zálohové faktury slouží jen jako pomocný doklad bez daňové povinnosti.

Časté chyby topenáře při fakturaci

Chybějící TPG 704 01 oprávnění na faktuře. Nejčastější formální chyba u plynových prací. Bez uvedeného čísla oprávnění zákazník nemá nárok na záruční opravu od výrobce kotle. Pokud nastane reklamace, výrobce se odvolá na neoprávněný zásah a ty řešíš spor. Pravidlo: do hlavičky a do poznámek vždy číslo oprávnění a datum platnosti.

Špatná sazba DPH u plátce. Klasický omyl: výměna kotle v rodinném domě fakturovaná sazbou 21 procent, protože topenář nezná § 48a. Při kontrole z FÚ tě to bude stát doměrek a penále. Pravidlo: stavební práce v RD do 350 m² jsou ve 12 procentech, ne ve 21.

Špatná sazba u servisu kotle. Roční servis kotle v RD se zásahem do otopné soustavy nebo rozvodu plynu je stavební práce ve 12 procentech. Pokud ho fakturuješ ve 21 procentech, klientovi sice dáš víc peněz finančnímu úřadu, ale technicky neuděláš chybu. Opačná chyba (kontrola spalin bez zásahu fakturovaná ve 12 procentech) je riziková, protože FÚ může zpochybnit, že nešlo o stavební práci. Pravidlo: pokud měníš díl nebo zasahuješ do rozvodu, jsi ve 12, jinak ve 21.

NZÚ administrace bez samostatného řádku. Klient zaplatí 7 tisíc za žádost, ale na faktuře je to skryté v "instalace TČ kompletně". NZÚ takovou fakturu vrátí, klient zdrží výplatu dotace o 2 až 4 měsíce a začne tlačit na přepracování. Vždy vystav samostatný řádek "Administrace žádosti NZÚ" s vlastní cenou.

Sloučená položka u TČ s NZÚ. Druhý typický omyl: jedna položka "Instalace TČ kompletně 347 000 Kč" bez rozpisu materiálu a práce. NZÚ vyžaduje samostatný rozpis materiálu (jednotka, akumulace, regulace, drobný materiál) a práce (montáž, hydraulika, spuštění, předávací protokol).

Špatný odběratel u faktury s NZÚ. Faktura musí být na vlastníka nemovitosti uvedeného v žádosti. Pokud nesedí, NZÚ odmítne. Ověř jméno a rodné číslo z žádosti před vystavením.

Chybějící DUZP u plátce DPH. Bez DUZP se faktura nezahrnuje do správného období DPH a finanční úřad může uložit pokutu. Datum vystavení a DUZP nemusí být shodné, ale obě musí být na faktuře.

Variabilní symbol bez vazby na číslo faktury. Klasická chyba: faktura 2026-052 a variabilní symbol 52. Zákazník platbu pošle bez VS, ty ji nedokážeš spárovat. VS vždy odpovídá číslu faktury bez pomlček (2026052).

Vystavení faktury před předávacím protokolem. U TČ a velkých rekonstrukcí riskuješ, že zákazník objeví vadu po faktuře a začne ji rozporovat. Pravidlo: nejdřív předávací protokol, pak fakturu.

Shrnutí: faktura jako provozní nástroj topenáře

Fakturace OSVČ topenáře v 2026 je víc než vyplnění šablony. Tři pilíře dobré praxe:

Správná sazba DPH. Stavební práce v RD do 350 m² ve 12 procentech, komerční zakázka ve 21 procentech, subdodávka mezi plátci v PDP režimu (0 procent na faktuře). Špatná sazba znamená doměrek a penále při kontrole z FÚ. Detailní pravidla najdeš v DPH pro topenáře 2026.
Specifika podle typu zakázky. Plynové práce vyžadují TPG 704 01 oprávnění a samostatnou revizi plynu a spalin. TČ s NZÚ vyžaduje typové označení, sériové číslo, topný výkon při A2/W35 a samostatný rozpis materiálu a práce. Bez znalosti specifik se faktura zasekne u zákazníka nebo dotace.
Disciplinované zálohy a splatnost. Hotovost u havárií, 14 dní u občana, 30 dní u firmy, zálohové schéma 30/40/30 u TČ a velkých výměn kotlů. Cash flow OSVČ závisí na pravidelném vystavování faktur a důsledném vymáhání po splatnosti.

Pro praktický pohled na navazující témata: pokud řešíš marži a hodinovou sazbu, projdi marže topenáře 2026. Pokud teprve řešíš strukturu cenové nabídky, podívej se na vzor cenové nabídky pro topenáře 2026. Pokud zvažuješ daňový režim, podívej se na paušál pro topenáře 2026. Pro obecný vzor faktury napříč řemesly je tu fakturace pro řemeslníky 2026.

Aplikace Majster.ai ti vystaví fakturu pro jakýkoliv typ topenářské zakázky podle vstupů z cenové nabídky, automaticky doplní povinné náležitosti pro 2026 (TPG 704 01, DUZP, sazba DPH, NZÚ struktura) a pohlídá zálohové schéma u TČ projektů. Vyzkoušej zdarma.

Disclaimer: Tento text shrnuje veřejně dostupné informace ke dni 2. května 2026 a slouží jako orientační průvodce fakturací pro OSVČ topenáře. Nejde o profesionální daňové ani právní poradenství. Konkrétní povinné náležitosti, sazby DPH, podmínky NZÚ, pravidla TPG 704 01 a režim přenesené daňové povinnosti pro tvoji situaci mohou ovlivnit detaily, které tento článek nemůže zachytit. Pro závazné rozhodnutí konzultuj s daňovým poradcem nebo ověř pravidla přímo u Finanční správy.

Časté otázky

QJaká sazba DPH platí na výměnu plynového kotle v rodinném domě v 2026?: Snížená sazba 12 procent, pokud rodinný dům nepřesahuje 350 m² podlahové plochy podle § 48a zákona o DPH. Stejné pravidlo platí na podlahové topení, tepelné čerpadlo i kompletní rekonstrukci otopné soustavy v RD do 350 m². U bytového domu se 12 procent uplatňuje per bytová jednotka. Pokud děláš kotelnu pro hotel, výrobnu nebo administrativní budovu, jsi v sazbě 21 procent. Detail uvádí Finanční správa, viz též [DPH pro topenáře 2026](/clanky/dph-pro-topenare-2026).
QJak zafakturovat tepelné čerpadlo s dotací NZÚ a administračním poplatkem?: Klient ti zaplatí celou částku včetně DPH 12 procent. Dotace NZÚ se mu vrátí zpětně po předložení dokladů, typicky 100 až 145 tisíc Kč na TČ vzduch-voda v RD. Pokud děláš administraci žádosti, vystav samostatnou položku 'Administrace žádosti NZÚ' za 3 až 7 tisíc Kč. Faktura musí obsahovat typové označení TČ, výrobní číslo, topný výkon a samostatný rozpis materiálu a práce. Faktura je vystavená na vlastníka nemovitosti uvedeného v žádosti.
QCo je TPG 704 01 a kdy ho uvádět na faktuře topenáře?: TPG 704 01 je technické pravidlo plynárenství pro odběrná plynová zařízení v budovách. Pokud děláš plynové práce (montáž kotle, oprava rozvodu plynu, výměna spotřebiče), musíš mít platné oprávnění a na faktuře uvádíš jeho číslo. U výměny plynového kotle by měla být v poznámkách na faktuře věta 'Práce provedeny podle TPG 704 01' s číslem oprávnění a datem platnosti. Revize plynu a spalin po instalaci se fakturuje samostatně, typicky 5 až 7 tisíc Kč jako subdodávka kominíka nebo revizního technika.
QJak funguje přenesená daňová povinnost u topenáře subdodavatele?: PDP se uplatňuje, když jsi plátce DPH a fakturuješ stavební práce jinému plátci DPH (typicky generálnímu dodavateli bytového domu nebo developerovi). Na faktuře neuvedeš sazbu ani částku DPH, jen poznámku 'Daň odvede zákazník' s odkazem na § 92e zákona o DPH. DPH si odvede odběratel ve svém přiznání. Pro tebe to znamená, že fakturuješ částku bez DPH, materiál si nakupuješ s DPH a nárokuješ odpočet. Na PDP máš nárok jen mezi dvěma plátci DPH, u zakázky pro občana se PDP nikdy neuplatňuje.
QJakou splatnost a zálohy uvádět u výměny kotle za 122 tisíc?: Standardní rozdělení 30/40/30. Záloha 30 procent (37 tisíc) při objednání kotle u dodavatele, druhá splátka 40 procent (49 tisíc) po dokončení hrubých rozvodů, doplatek 30 procent (37 tisíc) po revizi plynu a spalin a uvedení do provozu. Splatnost finální faktury 14 dní u občana, 30 dní u firmy. U menších oprav do 20 tisíc stačí jednorázová faktura se 14denní splatností nebo platba na místě.
QJakou sazbu DPH uplatnit u servisu kotle 1× ročně?: Záleží na povaze plnění. Pokud roční servis zahrnuje stavební nebo montážní zásah na rozvodu plynu nebo otopné soustavě v rodinném domě do 350 m² (výměna těsnění, čerpadla, expanzní nádoby, oprava ventilu), řadíš ho jako stavební práce a fakturuješ 12 procent. Pokud jde čistě o kontrolu, čištění a měření spalin bez zásahu do rozvodů, jde o servisní službu v sazbě 21 procent. V praxi většinu ročních servisů kotle v RD topenáři řadí jako stavební práce ve 12 procentech, protože součástí prohlídky bývá výměna drobných dílů. Hraniční případy konzultuj s daňovým poradcem.
QCo dělat, když zákazník nezaplatí fakturu po splatnosti?: Postupuj v krocích. Den 1 po splatnosti zdvořilá upomínka SMS nebo e-mailem. Den 14 písemná upomínka s upozorněním na úrok z prodlení (repo sazba ČNB plus 8 procentních bodů). Den 30 předžalobní výzva s 15denní lhůtou. Po jejím uplynutí návrh na vydání platebního rozkazu (poplatek 5 procent z žalované částky). Pokud máš podepsanou smlouvu o dílo s předávacím protokolem, soudní vymáhání je rychlé. Bez nich vymáhání trvá roky. Vzor smlouvy najdeš v článku o smlouvě o dílo pro topenáře.